Тема 1 по УП ПМ 02

Тема 1. Вводный инструктаж. Основы организации бухгалтерского учета. Ознакомление с нормативно - правовым обеспечением организации оплаты труда.

1. Задание:

1. Составить характеристику и структуру организации (отраслевая принадлежность, технологические процессы и т.д.);

2. Подготовить нормативные документы, локальные нормативные документы организации:

• Приказ об учетной политике для бухгалтерского и налогового учета

• Рабочий план счетов;

• Положение по оплате труда работников;

• Положение по премированию работников;

• Выписку из штатного расписания;

• Описать структуру и штаты бухгалтерии и составить краткий обзор отделов бухгалтерии, их основных функций, а также прав, функциональных обязанностей ведущих сотрудников;

• Составить должностные инструкции бухгалтера расчетного отдела, и зам. гл. бухгалтера.

2. Ход выполнения работы

На первом этапе работы с программным продуктом «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» необходимо установить константы и сформировать основные справочники предприятия (информация о хозяйствующем субъекте, а также информация о контрагентах, учредителях, трудовом коллективе, о перечне активов и обязательств, которые принадлежат данному предприятию (их характеристиках)). Данная информация имеет универсальный характер , устанавливается на начальном этапе, а затем используется по умолчанию при формировании документов – первичных и итоговых.

2.1. Установите рабочую дату на 31.12.2019 г. (путь:

Администрирование-Настройки - Персональные настройки-Рабочая дата).

2.2. Настройка параметров учета. Заполнениие данных об организации

Путь: Справочники и настройки учета – Настройка параметров учета.

Заполним данную обработку следующим образом:

• Закладка «Налог на прибыль» – Укажем ставки налога на прибыль в ФБ – 2%, в субъекта и дату 01.01.2020 год;

• Закладка «НДС» - Указать дату 01.01.2020 год;

• Порядок нумерации выданных счетов-фактур – единая нумерация;

• Закладка «Патенты и единый налог на вмененный доход» - оставим заполненной по умолчанию;

• Закладка «Банк и касса» - Установить флаг – По статьям движения денежных средств;

• Закладка «Расчеты с контрагентами» - оставим заполненной по умолчанию;

• Закладка «Запасы»

• Учет запасов ведется:

- По номенклатуре;

- По партиям;

- По складам по количеству и сумме;

- Разрешается списание запасов при отсутствии остатков по данным учета;

- Ведется учет возвратной тары – снять флажок.

• Закладка «Розничная торговля»

• Ведется розничная торговля;

• По складам

• Закладка «Комиссионная торговля»

• оставим заполненной по умолчанию;

• Закладка «Производство»

• Ведется производственная деятельность;

• Тип плановых цен – основная плановая цена.

• Закладка «Сотрудники и зарплата»

• Учет расчетов поз/п и кадровый учет ведутся:

- В этой программе;

• Учет расчетов с персоналом ведется:

- По каждому работнику

• Ведется кадровый учет

- Полный

Основные сведения об организации.

Путь: Справочники и настройки учета – Организации – команда «Создать»

Закладка «Основные данные»

• Наименование – ООО Альфа;

• Наименование полное – Общество с ограниченной ответственностью "Альфа";

• Наименование сокращенное – ООО "Альфа";

• ИНН/КПП – 7723858185/772301001;

• ОГРН – 1127747273235;

• Наименование ИФНС – ИФНС Ленинскаго района по г. Севастополю;

• Банковский счет – 40702810900001110002, БИК- 044525225, корр. счет – 30101810400000000225, Наименование - ОАО "Крайинвестбанк"

• Юридический и фактический адрес – 299011, г. Севастополь, Большая Морская , №23

Когда мы создаем банковский счет организации, появляется окно

При выборе банка вариант «найти банк по БИК» не применяем, так как в базе нет информации по Крыму и Севастополю. Необходимо воспользоваться гиперссылкой «Все банки». В справочнике «Банки» Необходимо создать новый банк, не пользуясь возможностью подбора из классификатора. Заполненное окно банка «Крайинвестбанк» представлено ниже.

Закладка «Ответственные лица» заполняется в конце лабораторной работы после заполнения справочника «Сотрудники»

• Руководитель – Юхнина Елена Анатольевна;

• Главный бухгалтер – Степовой Андрей Геннадьевич;

• Кассир – Копытина Анна Леонидовна;

Закладка «Фонды»

• Регистрационный номер ПФР – 087-504-010134;

• Регистрационный номер ФСС – 771505763;

Закладка «Коды статистики»

• ОКОПФ – 65 Общество с ограниченной ответственностью;

• ОКВЭД – 18.22 Производство верхней одежды

• ОКФС – 16 Частная собственность.

Закладка «Прочие»

Префикс – «АЛ»

Сведения об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету хранятся в регистре сведений «Учетная политика организаций»( меню «Справочники и настройки учета» – «Учетная политика» Каждая запись этого регистра сведений характеризует учетную политику организации за определенный отчетный период (год). При вводе новой записи об учетной политике необходимо указать организацию, дату начала отчетного периода, в котором будет применяться данная учетная политика, выбрать схему налогообложения, применяемую в данной организации. Данные об учетной политике организации см. в исходный данных.

Путь: Справочники и настройки учета – Учетная политика

Выдержка из Приказа «Об учетной политике предприятия» :

Период с 01 января 2020 г

Система налогообложения – общая

Налог на прибыль

- Применяется ПБУ 18/02

- способ амортизации ОС в налоговом учете – линейный

НДС

- организация является плательщиком НДС;

- Начисляется НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности

- При получении аванса счета-фактуры регистрируются всегда

Запасы

- способ оценки МПЗ – ФИФО

- способ оценки товаров в рознице – по продажной стоимости

Затраты

- Виды деятельности – выпуск продукции

- Косвенные расходы – общехозяйственные включаются в себестоимость продаж

- Дополнительно – рассчитывать стоимость полуфабрикатов, последовательность переделов определяется автоматически

Резервы – не начислять.

Так как начальные остатки будут вводиться 31.12.2020г. в лабораторной работе №2, и это действие требует наличия учетной политики за 2020 год, необходимо скопировать запись учетной политики предприятия «Альфа» и сохранить копию за период 2020 год.

2.3 Заполните справочник «Контрагенты» в разрезе учредителей, покупателей и продавцов с учетом основных их реквизитов («Покупки и продажи» «Контрагенты»).

• В справочнике «Контрагенты» введем следующие группы:

• Поставщики;

• Покупатели;

• В группе «Поставщики» введем следующую информацию:

1. Фирма "Бета", ИНН- 0012909871, Р/счет 40702810400783489234, БИК- 044525555, ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК";

2. ООО "Гамма" ИНН – 0122909098, Р/счет 40702810200100000657, БИК – 044583762, ОАО "ЮНИКОРБАНК";

3. ООО "Дизайн Класс", ИНН- 7710016640, Р/счет 40702810400000111201, БИК – 044525111, ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК";

4. ОАО "Аэрофлот", ИНН – 7755656565, Р/счет 40702810800012345678, БИК – 044525904, ОАО "ФОНДСЕРВИСБАНК".

• В группе «Покупатели» введем следующую информацию:

• ООО "Сигма", ИНН- 7710016640, Р/счет 40702810400000111201, БИК – 044525111, ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК";

• ЧП "Омега", ИНН – 7755656565, Р/счет 40702810800012345678, БИК – 044525904, ОАО "ФОНДСЕРВИСБАНК".

Заполненное окно поставщика «Бета»

Банковский счет создается по гиперссылке «Создать», действия аналогичны созданию банковского счета своей организации.

Договор с поставщиком создается по гиперссылке «Создать » (заполненное окно см. ниже)

2.5 В справочнике «Номенклатурные группы» введем следующие группы:

- Товары;

- Материалы;

- Пиджаки;

- Платья

2.6 В справочнике «Склады» введем следующие элементы:

- Основной склад, тип склада- оптовый.

2.7 В справочнике «Подразделения» введем следующие подразделения:

• Администрация;

• Производственный цех;

• Отдел сбыта;

2.8. Дополните справочник «Номенклатура» запасами по номенклатурным группам, («Номенклатура и склад» «Номенклатура»).

В справочнике «Номенклатура» введем следующие элементы:

Заполненное окно элемента «Пиджак мужской» приведено ниже

2.9 Создать документ «Установка цен номенклатуры»: Указать дату 01.01.2020г., Тип цены – оптовая цена продажи (Без НДС)

Путь : Номенклатура и склад – Цены - Установка цен номенклатуры

2.10 Создать документ «Установка цен номенклатуры»: Указать дату 01.01.2020г., Тип цены – розничная цена продажи (с НДС)

2.11. Заполните справочник «Основные средства» в разрезе предложенных основных средств предприятия («Основные средства и НМА»- «Справочники и настройки» «Основные средства»). В указанном справочнике создайте 2 объекта основных средств:

Большая часть характеристик объектов будет использована при вводе начальных остатков

1. Швейный цех:

• полное наименование – Швейный цех;

• первоначальная стоимость – 5000000,00 руб.;

• счет учета – 01.01

• единица измерения – шт.;

• дата ввода в эксплуатацию – 31.12.2004г.;

• Износ – 2000000 руб;

• счет затрат по амортизации– 25;

• способ начисления износа – линейный;

• порядок учета –Амортизация общепроизводственных ОС;

• срок полезного использования – 240 месяцев;

- МОЛ – ­ "Степовой Андрей Геннадьевич"

1. Компьютер:

   • полное наименование – Компьютер;

   • первоначальная стоимость – 48000,00 руб.;

   • счет учета – 01.01;

   • единица измерения – шт.;

   • дата ввода в эксплуатацию – 31.12.2019г.;

   • счет затрат по амортизации – 26;

   • износ- 996600 руб.;

способ начисления износа – линейный;

• вид затрат – Амортизация  Амортизация общехоз. ОС.;

• срок полезного использования – 60 месяцев;

• МОЛ – ­ "Степовой Андрей Геннадьевич"

В перечне реквизитов, характеризующих ОС, большинство сведений вводится либо при включении объекта в состав начальных остатков, либо при вводе в эксплуатацию вновь приобретенного или созданного объекта.

В данной работе заполняются только некоторые реквизиты вкладки «Главное» элемента справочника «Основные средства» (см. рис. )

2.12 Заполните справочник «Нематериальные активы» («Основные средства и НМА»- «Справочники и настройки» «Нематериальные активы и расходы на НИОКР»).

Нематериальный актив – "Право на пошив одежды модельного дома "Зайцев и К"

• первоначальная стоимость – 1200000,00 руб.;

• Накопленный износ – 48000 руб.

• счет учета – 04.01;

• Подразделение – производственный цех

• Способ начисления расходов по амортизации – Амортизация - Износ НМА (производство) (20 счет)

• единица измерения – шт.;

• вид деятельности – основная деятельность;

• дата ввода в эксплуатацию – 31.12.2019г.;

• счет затрат – 20;

• способ начисления износа – линейный;

• срок полезного использования – 60 месяцев;

• МОЛ – ­ "Степовой Андрей Геннадьевич"

2.13 Заполните справочники «Физические лица» и «Сотрудники» в соответствии со штатным расписанием

Таблица - Штатное расписание

Данные о работниках можно вносить двумя способами

Способ 1. Заполнить справочник «Физические лица» , а затем в справочнике «Сотрудники» создать сотрудника с тем же ФИО. При этом нужно ответить утвердительно на сообщение системы

Сообщение : «в справочнике «Физические лица» найден Человек с похожим именем»

Ваш ответ: «Да, это тот, кто мне нужен»

Способ 2. Можно начать заполнение со справочника «Сотрудники»

1. Пока сотрудник не принят на работу, можно заполнять реквизиты основного окна и окон, открывающихся по гиперссылкам «Личные данные» и «Страхование»

2. По гиперссылке «Оформить прием на работу» открывается документ «Приказ о приеме на работу», где заполняются реквизиты : подразделение, должность, вид занятости, дата приема, сотрудник.

Кнопка «Провести и закрыть» возвращает пользователя в окно «Сотрудник», котором добавляются гиперссылки «Выплата зарплаты», «Налог на доходы» , «Учет затрат»

Занести информацию по трем работникам в справочники

Справочник «Сотрудники» заполним следующими данными:

Заполним паспортные данные:

Заполните контактную информацию для сотрудников нашей организации:

Введем для сотрудников организации стандартные вычеты на детей с 01.01.2020-31.12.2020г.

Информация о стандартных вычетах вводится в справочнике «Сотрудники» следующим образом:

1. Воспользоваться гиперссылкой «Налог на доходы» в окне «Сотрудник»

2. В окне «Налог на доходы» воспользоваться гиперссылкой «Ввести новое заявление на стандартные вычеты»

3. В документе «Заявление на вычеты» для Юхниной Е.А.

Заполнить реквизиты как на рисунке ниже

Информация об учете затрат по оплате труда

1. В регистре сведений «Способы отражения ЗП в бухгалтерском учете» создать новый способ – «ЗП админ. Персонала» (см.рис. )

Аналогично создаются способы отражения ЗП для других категорий работников – «ЗП производственного персонала (20 счет)», «ЗП общепроизводственного персонала (25 счет)», «ЗП сбытового персонала (44 счет)» и.т.д.

1. Сотруднику назначается способ отражения ЗП в учете по гиперссылке «Учет затрат»

2.1. Приложения для образца

Учётная политика

Приказ

от 31.12.20.. года № 77

об учётной политике ООО «Россиянка»

для целей бухгалтерского учёта на 20…года

В целях обеспечения допущений и требований к бухгалтерскому учёту, установленных ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ.

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.Принять на 2013 год учётную политику согласно приложения №1 к настоящему приказу.

2. Контроль за выполнение настоящего приказа возложить на гл.бухгалтера Павлову В.Д.

Директор: _______________________________________ А.Н.Антонов

Приложение №1.

Учётная политика

для целей Бухгалтерского учёта

ООО «Россиянка» на 20.. год (выписка из приказа № 77 от 31.12.20..г.)

1.Организационно-техническая часть.

1. Бухгалтерский учёт осуществляется самостоятельным подразделением - бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

2. В своей работе сотрудники бухгалтерии руководствуются должностными инструкциями.

3. Предприятие не имеет филиалов и обособленных подразделений, выделенных на самостоятельный(отдельный) баланс.

4. Бухгалтерский учёт имущества, средств, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в соответствии с рабочим планом (п.3 ст.6.ФЗ «О бухгалтерском учёте»

5. Бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в рублях, а составление форм бухгалтерской отчетности в тыс.руб., без десятичных знаков.

6. Проведение инвентаризации имущества и обязательств осуществляется в порядке и сроки, установленные Методическими рекомендациями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом МФ РФ от13.06.1995г.№49.

7. Порядок документооборота и технология обработки учетной информации в организации регламентируется графиком документооборота и схемами обработки учетной информации (п.3.ст.6.ФЗ «О бухгалтерском учёте»).

8. Первичные документы формируются и переплетаются в папки с учетом сроков их хранения.

9. Бухгалтерская отчётность составляется по образцам форм, рекомендованным МФ РФ в приказе от …..

1. Методологическая часть.

1. Объекты основных средств, стоимостью не более 10 000руб. за ед., а также приобретенные книги, брошюры и периодические издания независимо о их стоимости списываются на затраты производства (расходы на продажу) по мере отпуска их в эксплуатацию.(п.18.ПБУ 6./01).

2. Затраты на ремонт основных средств, включаются в себестоимость готовой продукции, по мере выполнения указанных ремонтов, т.е. в том, же отчетном периоде, в котором были проведены данные ремонтные работы основных средств (п.27 ПБУ 6/01).

3. Амортизация основных средств осуществляется линейным способом, в течение срока их полезного использования, который устанавливается самой организацией, в случае отсутствия конкретно установленного срока в сопроводительных документах (п.18.ПБУ 6/01).

4. Амортизация нематериальных активов осуществляется линейным способом в течение срока полезного использования, который устанавливается самой организацией, в случае отсутствия конкретно установленного срока в сопроводительных документах. В случае невозможности определения срока их полезного использования, он принимается равным 20 годам (п.14-21 ПБУ 14/2000 «Учёт НМА»).

5. Учёт амортизации НМА ведется на Счете 05 «Амортизация НМА».

6. Материально- производственные запасы отражаются в бухгалтерском учёте по учетным ценам, на Счете 10 « «Материалы», использованием Счетов 15 «Приобретение и заготовление материально- производственных запасов» и Счетом 16 « Отклонение в стоимости материальных ценностей».

7. Материалы, отпущенные в производство, отражаются в бухгалтерском учете по фактической себестоимости, которая формируется из учётной стоимости и суммы ТЗР.

8. Общепроизводственные расходы ежемесячно списываются на основное производство и распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.

9. Общехозяйственные расходы, также ежемесячно списываются на основное производство и распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.

2.10.Незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат.

2.11.Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости.

2.12. Проценты по кредитам и займам относятся к прочим расходам.

Приложение №2

Учетная политика

для целей налогового учёта

ООО «Россиянка» на 20.. год

(выписка из приказа № 78 от 31.12.20…г.).

1.Налоговый учёт в организации осуществляется бухгалтерией.

2.Доходы и расходы определяются методом начисления.

В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки

товаров и передачи покупателю расчётных документов.

3.Установить порядок уплаты налога на прибыль, исходя из ежемесячных платежей в

размере 1/3, уплаченного налога за предыдущий квартал, поквартальный перерасчет

обязательств по фактической налоговой базе.

1. Выписка из приказа руководителя ООО «Россиянка» от 30.12.20..г. №71.

Утверждаю:

Директор ООО «Россиянка»

_____________ Антонов А.Н.

Положение об оплате труда работников ООО «Россиянка»

Настоящее положение включает в себя виды оплаты и перечень документов для их начисления в 20____году. В состав фонда оплаты включаются начисленные организацией суммы оплаты труда в денежной форме за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда, премии и единовременные выплаты.

1. Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков состоит из оплаты по расценкам за фактически изготовленную продукцию, премий за выполнение производственных показателей и прочих выплат согласно данному Положению.

2. Фонд оплаты труда рабочих-повременщиков рассчитывается по тарифным ставкам (окладам).

3. Фонд оплаты труда служащих формируется на основании окладов.

4. Премия начисляется на основании Положения о материальном стимулировании коллектива на 20 ___ год.

5. Оплата отработанное время производится на основании трудового кодекса РФ.

6. Срок действия настоящего Положения устанавливается с 01.01.20___г. по 01.01.20__г.

Выписка из Положения о премировании работников ООО «Россиянка» на 20 ___г.

Утверждаю:

Директор ООО «Россиянка»

___________ Антонов А.Н.

Положение о премировании работников ООО «Россиянка» на 20 ___г.

1. Общее положение.

Положение вводится в целях материальной заинтересованности коллектива всех структурных подразделений организации в увеличении объектов выполненных работ и поступления выручки от продажи продукции.

1. Источники премирования.

Премирование производится из фонда заработной платы организации

1. Показатели и размеры премирования:

1. Премиальный фонд распределяется руководителем подразделения и оформляется распоряжением по подразделению.

2. Срок действия настоящего Положения устанавливается с 01.01.20__г. по 31.12. 20_г.

3. По окончанию срока действия данное Положение может быть продлено или в него могут быть внесены изменения приказом директора в установленном порядке.

Директор А.Н. Антонов

Гл.инженер С.М. Кулешов

Гл.бухгалтер В.Д. Павлова

Гл.экономист Сироткин О.Н