Самостоятельная 1.8

Тема 1.8. Учет транспортного налога

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

Плательщиками транспортного налога признаются лица с оформленными ТС. Они обязательно должны быть признаны и указаны в ст. 358 НК.

2. Что относится к основным видам объектов налогообложения?

По видам транспорта можно выделить три группы объектов налогообложения:

·   автотранспортные средства;

·   водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и другие);

·   воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты и другие).

3. Как определяется налоговая база?

Налоговая база транспортного налога в 2014–2015 годах рассчитывается, как правило, исходя из лошадиных сил (мощности), отраженных в документах на транспортное средство (п. 1 ст. 359 НК РФ). Однако бывают и исключения.

Так, по транспортным средствам (водным, воздушным), у которых нет двигателей или отсутствует валовая вместимость, база по налогу равняется единице данного транспортного средства. Для некоторых водных несамоходных машин за базу берется валовая вместимость, а для ряда воздушных средств — тяга двигателя в килограммах силы.

4.Как установлены ставки налога?

5. Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода?

Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу ими не производится.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6. В какие сроки предоставляется отчетность по уплате транспортного налога?

В отношении налоговой отчетности за 2016 год этот срок — не позднее 1 февраля 2017 года. Следовательно, эта дата является крайним сроком, до истечения которого необходимо представить декларацию в налоговый орган по месту регистрации транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения, чтобы избежать штрафов.

7. Решить задачу:

ООО «Кадомчанка» владеет автомобилем ВАЗ Приора, которая зарегистрирована в Рязанской области, мощность двигателя которой составляет 98 лошадиных сил. Налоговая ставка для Рязанской области, при мощности двигателя до 100 л. с. составляет 20 рублей. Исчислить сумму транспортного налога за 2014 год.

98л.с.* 20 руб=1960руб.

8. Решить задачу:

Исчислить транспортный налог для автомобиля Renault Logan мощность которого 75 лошадиных сил, который был зарегистрирован в Москве и был поставлен на учет в мае 2012 года (т. е. стоял на учете с мая по декабрь — 8 месяцев). Налоговая ставка для Москвы, при мощности двигателя от 70 л. с. до 100 л .с. составляет 12 рублей.

75л.с.*12руб.=900руб.

9. Решить задачу:

Исчислить налог на транспортное средство предприятия ООО «Контакт», если известно что в наличие данного предприятия имеются:

Автомобили легковые с мощностью двигателя 150 л.с. – 2 шт.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя 200 л.с. – 6 шт.

Автобусы с мощностью двигателя 200 л.с. – 2 шт.

150л.с.*7,5=1125*2=2250руб.

200л.с.*5=1000*6=6000руб.

200л.с.*5=1000*2=2000руб.

2250+6000+2000=10250руб.

10.Решить задачу:

Исчислить налог на транспортное средство предприятия ООО «Сказкат», если известно что в наличие данного предприятия имеются:

Автомобиль легковой с мощностью двигателя 250 л.с. –1 шт.

Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. –1 шт.

Автобус с мощностью двигателя 200 л.с. – 1 шт.

250*7,5=1875руб.

180*5=900руб.

200л.с.*5=1000руб.

1875+900+1000=3775руб.

11. Решить задачу:

Определить общую сумму транспортного налога.

220*6,5=1430*25=35750руб.

95*2,5=237,5*9=2137,5руб.

220л.с.*6,5=1430*8=11440руб.

90*2,5=225*4=900руб.

35750+2137,5+11440+900=50227,5руб.

12. Решить задачу: Исчислить транспортный налог (налог на автомобиль) в 2015г.

Легковой автомобиль - Hyundai Solaris

Мощность двигателя - 123 л.с.

Снят с регистрации - Август 2013 года

3.5р. -общероссийская налоговая ставка.

123л.с.*3,5руб.=430,5руб.

13.На основании каких законов взимается транспортный налог?

Налог на автомобиль взимается на основании 28 главы ч.2 Налогового Кодекса РФ и принимаемыми в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Каждый регион определяет свои ставки транспортного налога на основании вышеуказанного Кодекса. Также любой регион может применять свои льготы и скидки по транспортному налогу.

14. Как перевести киловатты в лошадиные силы?

Чтобы перевести киловатты в лошадиные силы (квт в лс) вы можете воспользоваться таблицей, размещенной ниже или путем умножения значения киловатт на 1,36 — в итоге будет результат в лошадиных силах.

15. Составьте тест по теме 1.8. Учет транспортного налога (отдельный лист формат А4)

16. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

Подписи Отметки банка

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

16. Заполнить извещение по уплате налога (исходные данные для заполнения согласовываются с преподавателем) .