РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ОП.03 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ по специальности СПО код 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

Код

ПК, ОК

Умения

Знания

ОК 01–07,

ОК 09,

ПК 1.3–1.4,

ПК 2.1,

ПК 2.3-2.4, ПК 2.6-2.7,

ПК 3.1-3.4,

ПК 4.1-4.7,

- Ориентироваться в налоговом законодательстве РФ с учетом изменений, вступивших в силу с 2025 года.

- Определять статус плательщика НДС для организаций на УСН (проверка порога дохода в 60 млн руб.).

- Выбирать ставку НДС при применении УСН (5%, 7% или общие ставки 10/22%) и определять право на налоговые вычеты.

- Рассчитывать НДФЛ по прогрессивной шкале ставок (13%, 15%, 18%, 20%, 22%) применительно к совокупности налоговых баз.

- Применять новые размеры стандартных вычетов на детей и новый вычет за сдачу нормативов ГТО.

- Определять сумму недоимки и рассчитывать пени исходя из актуальной ключевой ставки ЦБ РФ.

- Применять способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (залог, поручительство, банковская гарантия).

- Выявлять факт совершения новых видов налоговых правонарушений (в т.ч. связанных с дроблением бизнеса).

- Определять размер налоговых санкций с учетом налоговой амнистии за дробление бизнеса (ФЗ № 176-ФЗ).

- Распознавать элементы налогообложения нового туристического налога.

- Определять объекты обложения и базу для исчисления страховых взносов по пониженному тарифу 7,6% для обрабатывающих производств.

- Соблюдать порядок исчисления налогов через Единый налоговый счет (ЕНС) и подавать Уведомления об исчисленных суммах.

- Взаимодействовать с налоговыми органами через Личный кабинет налогоплательщика и системы ЭДО.

- Осуществлять поиск актуальных данных о ставках акцизов (на сахаросодержащие напитки, никотинсодержащую продукцию).

- Основные понятия теории налогообложения; нормативно-правовое регулирование в условиях налоговой реформы 2025 года.

- Структура Налогового кодекса РФ; введение новой главы 33.1 «Туристический налог».

- Система налогов РФ: изменения в элементах налога на прибыль (ставка 25%), имущественных налогов и УСН.

- Особенности применения НДС плательщиками на УСН: критерии освобождения (доход до 60 млн руб.), правила выбора пониженных ставок (5%, 7%) без права на вычет входящего НДС.

- Прогрессивная шкала НДФЛ: ставки от 13% до 22%, особенности расчета совокупной базы, увеличение предельного дохода для детских вычетов (до 450 тыс. руб.).

- Состав участников налоговых правоотношений; институт Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

- Порядок взыскания налогов и зачета/возврата излишне уплаченных сумм в рамках сальдо ЕНС.

- Порядок расчета пени (ст. 75 НК РФ).

- Формы налогового контроля; понятие амнистии за дробление бизнеса (условия освобождения от ответственности).

- Понятие налогового правонарушения; виды ответственности.

- Экономическая сущность и основные элементы федеральных налогов (НДС, налог на прибыль — 25%, НДФЛ): актуальные ставки и льготы.

- Экономическая сущность региональных и местных налогов (налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный, земельный налоги).

- Экономическая сущность специальных налоговых режимов (УСН с учетом НДС, ЕСХН, ПСН, НПД).

- Экономическая сущность страховых взносов: базовые тарифы и пониженный тариф 7,6% для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности.

- Экономическая сущность и элементы туристического налога (плательщики — гостиницы, база — стоимость проживания без учета НДС).

- Экономическая сущность и элементы акцизов на новые подакцизные товары (никотин, сахаросодержащие напитки).

Вид учебной работы

Объем в часах

Объем образовательной программы учебной дисциплины

84

в т.ч. в форме практической подготовки

38

в т. ч.:

теоретическое обучение

42

лабораторные занятия

38

Самостоятельная работа

2

Промежуточная аттестация- дифференцированный зачет

2

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала и формы организации деятельности обучающихся

Объем, ак. ч / в том числе
в форме практической подготовки, ак. ч

Коды компетенций и личностных результатов, формированию которых способствует элемент программы

1

2

3

4

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

36/14

Тема 1.1.

Теоретические основы налогообложения

Содержание учебного материала

4

ОК 01, ОК 05, ОК 06, ПК 2.6, ПК 4.6.

Экономическая сущность налогов

Функции и принципы налогов

Система налогов РФ

Источники уплаты

Элементы налогообложения

4

Тема 1.2.

Государственное регулирование налоговых правоотношений

Содержание учебного материала

2

ОК 01, ОК 04, ОК 06, ПК 2.6, ПК 3.1, ПК 3.3

Права и обязанности участников (налогоплательщики, агенты, органы)

Цифровое взаимодействие (Личный кабинет НП)

2

Тема 1.3.

Регистрация организаций и ИП

Содержание учебного материала

2

ОК 02, ОК 03, ОК 09, ПК 2.6, ПК 4.5

Порядок регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП

2

Лабораторные работы

2

№ 1. Государственная онлайн-регистрация бизнеса

2

Тема 1.4.

Постановка на учет в налоговых органах

Содержание учебного материала

2

ОК 02, ОК 03, ОК 09, ПК 3.1, ПК 3.3, ПК 4.7

ИНН, КПП, постановка на учет обособленных подразделений

2

Лабораторные работы

2

№2. Заполнение заявлений на постановку на учет. Получение сведений из ЕГРН

2

Тема 1.5.

Исполнение обязанности по уплате налогов

Содержание учебного материала

4

ОК 01, ОК 03, ОК 05, ПК 3.1- ПК 3.4, ПК 4.7

Возникновение и прекращение обязанности.

Единый налоговый платеж (ЕНП), Единый налоговый счет (ЕНС)

Зачет и возврат переплат

4

Лабораторные работы

4

№3. Решение ситуационных задач по заполнению уведомлений об исчисленных суммах налогов и распоряжений на оплату

4

Тема 1.6.

Способы обеспечения и пени

Содержание учебного материала

4

ОК 01, ОК 03, ОК 05, ПК 3.1, ПК 3.3, ПК 4.4, ПК 4.6.

Залог, поручительство, банковская гарантия

Приостановление операций по счетам

Расчет пеней

4

Лабораторные работы

2

№4. Расчет пени за просрочку платежа при разных ставках рефинансирования ЦБ РФ

2

Тема 1.7.

Налоговый контроль и ответственность

Содержание учебного материала

4

ОК 01, ОК 02, ОК 06, ПК 2.6, ПК 2.7, ПК 4.6, ПК 4.7

Камеральные и выездные проверки

Понятия правонарушения

Штрафы

4

Лабораторные работы

4

№5. Анализ актов налоговых проверок. Составление ходатайства о снижении штрафа

4

РАЗДЕЛ 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, СБОРОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

44/24

Тема 2.1.

Федеральные налоги

Содержание учебного материала

8

ОК 01, ОК 02, ОК 09, ПК 3.1- ПК 3.4, ПК 4.1- ПК 4.3

НДС (Ставки 0%, 10%, 22%)

Налог на прибыль (изменение ставки до 25%)

НДФЛ (прогрессивная шкала 13-22%)

Акцизы

8

Лабораторные работы

8

№6. Расчет НДС к уплате с применением налоговых вычетов

2

№7. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

2

№8. Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале, применение стандартных и социальных вычетов

4

Тема 2.2.

Региональные и местные налоги

Содержание учебного материала

2

ОК 01, ОК 02, ОК 09, ПК 3.1, ПК 4.3, ПК 4.4

Налоги на имущество организации, транспортный налог, земельный налог

2

Лабораторные работы

2

№9. Расчет имущественных налогов исходя из кадастровой стоимости. Применение льгот

2

Тема 2.3. Специальные налоговые режимы

Содержание учебного материала

4

ОК 01, ОК 03, ОК 05, ПК 1.4, ПК 2.1, ПК 3.1, ПК 4.3, ПК 4.6

УСН

ЕСХН

НПД

4

Лабораторные работы

6

№10. Выбор оптимального режима налогообложения (сравнение налоговой нагрузки)

2

№11. Расчет налога при УСН с учетом новых правил по НДС ( выбор между ставками 5%, 7% или общими 20%)

4

Тема 2.4.

Страховые взносы

Содержание учебного материала

4

ОК 01, ОК 02, ОК 07, ПК 1.3, ПК 3.3, ПК 3.4, ПК 4.3

Тарифы для МСП (15% сверх МРОТ), пониженный тариф для обрабатывающих производств (7,6%)

Объект обложения

4

Лабораторные работы

6

№12. Расчет базы и суммы страховых взносов для различных категорий работников

6

Тема 2.5.

Прочие налоги и сборы

Содержание учебного материала

2

ОК 01, ОК 02, ОК 09, ПК 2.3, ПК 2.4, ПК 3.1, ПК 3.2, ПК 4.3

Туристический налог (введен с 2025 г.), торговый сбор, госпошлина

2

Лабораторные работы

2

№13. Расчет нетиповых налогов и сборов в условиях налоговой реформы: от торгового сбора до нового туристического налога

2

Самостоятельная работа обучающихся на тему «Налоговая реформа 2025 года: сравнительный анализ налоговой нагрузки малого бизнеса (на примере сельскохозяйственных товаропроизводителей и сферы услуг)»

2

ОК 01-ОК 09, ПК 2.6, ПК 3.1-ПК 3.4, ПК 4.3, ПК 4.4, ПК 4.6, ПК 4.7

Промежуточная аттестация в форме дифференцированного зачета

2

Всего:

84/38

Результаты обучения

Критерии оценки

Методы оценки

Перечень знаний, осваиваемых в рамках дисциплины

Теоретические основы налогообложения (Сущность налога, принципы, функции, элементы налогообложения, структура НК РФ)

Дано точное определение понятий «налог», «сбор», «страховой взнос».

Названы и раскрыты три функции налогов.

Перечислены все обязательные элементы налога согласно ст. 17 НК РФ.

Устный опрос (собеседование)

Терминологический диктант

Дифференцированный зачет

Система налогов и режимы РФ (Виды налогов, уровни бюджетов, спецрежимы УСН/ЕСХН)

Налоги верно распределены по уровням бюджетной системы (федеральные, региональные, местные).

Охарактеризованы условия применения спецрежимов с учетом лимитов 2025 г. (доход до 450 млн руб.).

Тестирование

Решение кроссворда/схемы

Дифференцированный зачет

Порядок исполнения обязанностей и ответственность (ЕНС, ЕНП, пени, штрафы, налоговый контроль)

Описан механизм работы Единого налогового счета (ЕНС).

Приведена верная формула расчета пеней.

Указаны размеры штрафов за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ).

Экспертиза конспекта

Фронтальный опрос

Дифференцированный зачет

Экономическая сущность налогов 2025 (Ставки НДС, Прибыли, НДФЛ, Взносов после реформы)

Названа актуальная ставка налога на прибыль (25%) и НДС (22%).

Описана новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (13–22%).

Указаны новые ставки страховых взносов для МСП в обработке (7,6%) и особенности НДС при УСН.

Дифференцированный зачет (теоретическая часть)

Тестирование.

Перечень умений, осваиваемых в рамках дисциплины

Поиск и анализ информации (Работа со справочно-правовыми системами, мониторинг изменений)

В СПС найдена актуальная редакция статьи НК РФ.

Корректно интерпретировано письмо ФНС или Минфина применительно к задаче.

Использована профессиональная терминология без искажений.

Наблюдение за выполнением практического задания (работа в «КонсультантПлюс»).

Расчет налоговых обязательств (Определение базы, расчет сумм налогов, взносов, пени)

Налоговая база определена верно (выделение НДС из суммы, применение вычетов).

Рассчитан НДФЛ по прогрессивной шкале (для доходов 2,4 млн руб.).

Сумма пени рассчитана математически точно исходя из ключевой ставки ЦБ.

Оценка выполнения практической работы (расчет сквозной задачи)

Домашнее задание

Применение спецрежимов 2025 (Выбор режима, учет НДС на УСН).

Обоснован выбор между ОСНО и УСН на основе сравнения нагрузки.

Определен статус плательщика НДС для упрощенца (превышение порога 60 млн руб.).

Выбрана корректная ставка НДС (5%, 7% или 20%) и учтен порядок применения вычетов.

Решение ситуационной задачи (кейса)

Дифференцированный зачет (практическая задача)

Составление отчетности и взаимодействие (Заполнение деклараций, платежных документов, общение с ФНС)

Фрагмент налоговой декларации заполнен без ошибок в реквизитах (КБК, ОКТМО, ИНН/КПП).

Сформулирован текст пояснения на требование ИФНС.

Корректно применены нормы антикоррупционного поведения при моделировании диалога с инспектором.

Проверка оформленных документов (декларация РСВ / фрагмент 6-НДФЛ)

Имитация деловой игры