Кабанова Оксана гр.Б-171
Задание 1.
1 Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
Ответ: А
http://advokat-malov.ru/obshhie-polozheniya/zakonodatelstvo-o-nalogah-i-sborah.html
2 .Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
Ответ: В
Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще. https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1320021
3 Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов):
Ответ: А; Б
В современном обществе налоги – это одна из основных форм дохода государства. Кроме финансовых функций, механизм налогов используется для воздействия государства с помощью экономических инструментов на общественное производство, динамику и его структуру, на научно — техническое развития. Также налоговая система призвана влиять на рыночные отношения, укрепляя их, стимулировать развития предпринимательства, способствовать производственным процессам и одновременно служить барьером на пути социального обнищания финансово необеспеченных слоев населения.
С помощью налогов распределяется и перераспределяется ВВП, в том числе выделяется определенная часть на социальную сферу и обеспечение населения. Также они влияют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Это помогает государству в контроле массы спроса и предложения не только товаров, но и капиталов, так как доход – это основа спроса населения и является конечным результатом функционирования капитала в фазе производства. http://www.capitalpost.ru/rol-nalogov-v-sovremennom-obshhestve/
4Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов):
Ответ: Б; В
Налоги характеризуются следующими основными признаками: обязательностью, отсутствием специальной возмездности, взиманием на основе законодательных актов, всеобщностью.В современных условиях налоги выполняют три основные функции: фискальную, экономическую и социальную.
https://knowledge.allbest.ru/finance/3c0b65625a3bc68b4c43b88421316c27_0.html
5 Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
Ответ: Б
Пропорциональный метод налогообложения. Пропорциональный налог забирает одинаковую часть от любого дохода, т. е. предусмотрена единая ставка для доходов любой величины. Налоговая ставка при этом может быть как в долевой, так и в твердой форме.
Величина ставки налога одинакова для всех налогоплательщиков, но уплачиваемый налоговый оклад будет различным. Сумма исчисленного и уплаченного налога будет зависеть от размера объекта налогообложения (имущества, дохода). Чем больше размер объекта налогообложения, тем большая сумма налога подлежит уплате. Примером использования пропорционального метода налогообложения в Российской Федерации может служить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка НДФЛ — 13%. Метод пропорционального налогообложения считается более справедливым, чем метод равного налогообложения, но и в этом случае налоговое бремя по мере роста дохода плательщика ослабляется. Налоговое бремя применительно к конкретному налогоплательщику показывает долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет. В настоящее время большинство налогов построено по пропорциональному методу налогообложения.
https://studopedia.su/6_35406_sposobi-i-metodi-nalogooblozheniya.html
6 Налог - это:
Ответ: Б
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Налоги служат основным источником доходов государства, которое в свою очередь расходует их на благо населения страны. http://www.azbukafinansov.ru/articles/index.php?article=266
7 Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
Ответ: А
Система местных налогов и сборов также предусмотрена НК РФ и представлена исчерпывающим перечнем, как самих налогов, так и сборов. Государственная власть в лице местного самоуправления не может выйти за рамки этого перечня и установить дополнительные сборы либо налоги местного взимания. http://advokat-malov.ru/obshhie-polozheniya/mestnye-nalogi-i-sbory.html
8 При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
Ответ: Б
9 Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
Ответ: Б
Местные налоги - это налоги и сборы, поступающие в доход местных бюджетов и (или), устанавливаемые местными органами власти и взимаемые на подведомственной им территории.
Местные налоги взимаются на всей территории Российской Федерации. К местным относятся следующие виды налогов:
1. Налог на имущество с физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
2. Земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле.
3. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Сумма сбора по налогу зачисляется в бюджет по месту их регистрации.
10 К региональным налогам относят налог:
Ответ: А
Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.
К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
https://www.audit-it.ru/terms/taxation/regionalnye_nalogi.html
11 К федеральным налогам относят налог:
Ответ: Б
Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования.
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Кабанова Оксана группа Б-171
Реферат
По теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения».
Сущность налога и его функции.
Налог - это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, относительно регулярный и законодательно установленный государством, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
В налоговую систему РФ, кроме налогов, входят также приравненные к ним сборы. Главное отличие сборов от налогов - это их возмездность. (Сбор за пользование какими - либо объектами дает определенные разрешительные права, а взамен налога - ничего не получаем).
Перечень налогов и сборов включен в НК РФ, соответственно на сборы распространяются все правила и правоотношения, установленные налоговым законодательством РФ.
Налог основывается на следующих принципах:
1. Обязательность уплаты всеми лицами, которые являются субъектами налогообложения, т.е. налогу присущ принудительный характер.
2. Индивидуальность определения величины налога в отношении каждого налогоплательщика.
3. Безвозмездность уплаченных сумм.
4. Отчуждение доли денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам.
Экономическая сущность налога проявляется через его функции:
1) Фискальная функция - это основная функция. Она формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства для реализации государственных программ (оборонных, социальных, природоохранных и других). С помощью этой функции образуется централизованный денежный фонд государства - бюджет.
2) Распределительная функция - выражает сущность налогов как инструмента распределения отношений. Данную функцию еще называют социальной, поскольку ее назначение состоит в перераспределении общественных доходов между разными категориями граждан, что обеспечивает в конечном итоге гарантию социальной стабильности общества.
3) Регулирующая функция - направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредством налогового механизма и выполняет 3 подфункции:
- Стимулирующая
- Дестимулирующая
-Воспроизводственная
4) Контрольная - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Через эту функцию определяется необходимость реформирования налоговой системы, бюджетной и налоговой политики.
Элементы налога и методы налогообложения:
1. Налогоплательщики;
2. Объект налогообложения;
3. Налоговая база;
4. Ставка налога;
5. Налоговые и отчетные периоды;
6. Порядок исчисления налога;
7. Порядок и сроки уплаты налога;
8. Порядок и сроки предоставления отчетности.
1. Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Одни налоги платят все организации, другие - только некоторые из них.
В правовых документах наряду с понятием «налогоплательщик» фигурирует понятие «налоговый агент» - это лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика налога и перечислению его в соответствующий бюджет и внебюджетные фонды.
2. Объект налогообложения - это то, что облагается налогом. У каждого налога свой объект: реализация товаров и услуг, прибыль, стоимость имущества и другие объекты, которые можно измерить.
3. Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, может быть установлена с учетом вычетов и льгот.
4. Ставка налога - это величина налога на единицу измерения налоговой базы: % от стоимости, рубли с лошадиной силы и т.д.
5. Налоговый и отчетный периоды - это отрезки времени, по окончанию которых рассчитываются и уплачиваются налоги. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи по налогу.
6. Порядок исчисления налога - показывает, кто и как должен рассчитывать налог. Большинство налогов рассчитывают налогоплательщики, но некоторые рассчитывают налоговые агенты, налоговая инспекция.
7. Порядок и сроки уплаты налога - устанавливает когда, куда и как надо перечислять налоги.
8. Порядок и сроки предоставления налоговой отчетности - устанавливает, когда и куда нужно представить налоговые декларации и другие отчеты по налогам.
Метод налогообложения –это порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. В зависимости от изменения величины налоговой базы различают 4 метода налогообложения:
- равное налогообложение - сумма налога для каждого налогоплательщика одинакова;
- пропорциональное - ставка налога для каждого налогоплательщика равная (НДС, налог на прибыль);
- прогрессивное - с ростом налоговой базы растет ставка налога;
- регрессивное - с ростом налоговой базы уменьшается ставка налога.
Налоговый контроль
Налогоплательщиков контролируют налоговые органы, государственные внебюджетные фонды, таможенные органы и полиция. Все эти структуры, включая налогоплательщиков и налоговых агентов, выступают участниками налоговых правоотношений.
1 028
67 059 
