МДК 05. Планирование

Практическая работа №1

Тема: Расчет условного дохода (расхода) и текущего налога на прибыль

Задача 1.

500000 – 1500 = 498500 руб. – прибыль до налогообложения

498500 * 20% = 99700 руб. – налог на прибыль

500000 – 99 700 = 400300 руб. – чистая прибыль

400300 – 2 000 = 398300 руб. – чистая прибыль с учетом представительских расходов

(20% * (500000 руб. — 4000 руб.) + 9% * 4000 руб.) = 99560 руб. – начисленный условный расход по налогу на прибыль

20%*2000 р. = 400 руб. – постоянное налоговое обязательство

20%*1500 р. = 300 руб. – отложенный налоговый актив

9%* 4000 р. = 360 руб. – отложенное налоговое обязательство

(99 560+ 400 + 300 — 360) = 99900 руб. – текущий налог на прибыль

Задание 2.

1. 126110 руб.*24/100 = 30266,4 руб. – условный расход по налогу на прибыль

2. 3000 руб.*24/100 = 720 руб. – постоянное налоговое обязательство

3. 2000 руб.*24/100 = 480 руб. – отложенный налоговый актив

4. 2500 руб.*24/100 = 600 руб. – отложенное налоговое обязательство

5. 30266,4 руб. + 720 руб. + 480 руб. – 600 руб. = 30866,4 руб. – текущий налог на прибыль

1. 126110 руб. + 3000 руб. + 2000 руб. – 2500 руб. = 128610 руб. – прибыль до налогообложения

128610 руб.*24/100 = 30866 руб. – текущий налог на прибыль